Riteniamo quindi utile in questo periodo dell'anno un sintetico riepilogo dei principali oneri detraibili o deducibili dall'IRPEF (l'elenco non è comunque esaustivo).
Innanzitutto però è opportuno ricordare che possono essere detratti o dedotti anche gli oneri sostenuti nell'interesse di familiari fiscalmente a carico e quindi dei componenti della famiglia che nel 2013 hanno posseduto un reddito complessivo uguale o inferiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili.
Possono considerarsi familiari a carico, anche se non conviventi con il contribuente, il coniuge (non legalmente ed effettivamente separato) e figli (senza alcun limite di età).
I seguenti "altri familiari":
il coniuge legalmente ed effettivamente separato
i discendenti dei figli
i genitori (compresi quelli naturali e quelli adottivi)
i fratelli e le sorelle (anche unilaterali)
i nonni e le nonne
i generi, le nuore, il suocero e la suocera
possono invece considerarsi familiari a carico solo a condizione che convivano con il contribuente o che ricevano dallo stesso assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell'Autorità giudiziaria.
Riepilogo dei principali oneri detraibili o deducibili dall'IRPEF
Sono deducibili dal reddito IRPEF le seguenti pese sostenute nell'interesse proprio o (in alcuni casi) dei familiari fiscalmente a carico:
contributi previdenziali e assistenziali
contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale
contributi per forme pensionistiche complementari e individuali
spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità sostenute anche nell'interesse dei familiari anche se non a carico fiscalmente
assegni periodici corrisposti al coniuge
contributi previdenziali e assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari
erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose
erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative
erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco
somme restituite al soggetto erogatore (es. retribuzioni percepite in eccedenza)
rendite, vitalizi, assegni alimentari ed altri oneri
investimenti in start-up
E' detraibile dall'imposta IRPEF il 19% delle seguenti spese sostenute dal contribuente nell'interesse proprio o, in alcuni casi, dei familiari fiscalmente a carico:
spese sanitarie
spese per i mezzi necessari per l'accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili
spese per l'acquisto e la riparazione di veicoli per disabili
spese per l'acquisto di cani guida
spese sostenute per gli addetti all'assistenza personale nell'interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti
premi versati per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni derivanti da contratti stipulati o rinnovati sino al 31 dicembre 2000
premi per assicurazioni sul rischio morte, invalidità permanente superiore al 5%, non autosufficienza nel compimento degli atti quotidiani derivanti da contratti stipulati o rinnovati dal 1 gennaio 2001
spese per l'istruzione secondaria e universitaria
contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico, il quale non ha iniziato ancora l'attività lavorativa e non è iscritto ad alcuna forma obbligatoria di previdenza
spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede
spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli
spese per attività sportive praticate da ragazzi
spese funebri
spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi
spese veterinarie
spese per intermediazione immobiliare
interessi passivi pagati per mutui ipotecari per l'acquisto o per la costruzione dell'abitazione principale
erogazioni liberali a società ed associazioni sportive dilettantistiche, alle società di mutuo soccorso, a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado e altri.
E' detraibile dall'IRPEF il 24% delle seguenti spese sostenute dal contribuente nell'interesse proprio o, in alcuni casi, dei familiari fiscalmente a carico:
erogazioni liberali ai partiti politici
erogazioni liberali alle ONLUS
Da ricordare poi, con percentuali variabili (36%, 41%, 50%, 65%) le detrazioni per le spese sostenute per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e boschivo.