Vi sono diverse tipologie di budget; scopo di questo post è riepilogarne, in estrema sintesi, gli step essenziali di redazione.
Il budget economico: si parte dalla stima dei ricavi attesi per l'anno futuro, dettagliando altresì il fatturato potenziale mese per mese; in base ai ricavi attesi si programmano i costi di produzione (ad es. l'approvvigionamento delle materie prime e i costi del personale, necessari per realizzare la produzione vendibile più le scorte di sicurezza; e ancora, i costi per la logistica, per i servizi essenziali e così via), i costi commerciali (provvigioni ad intermediari, marketing e pubblicità, ecc.) e i costi generali (tipicamente quelli di amministrazione); il budget finanziario: sulla base del budget economico, va individuato il fabbisogno di denaro necessario a coprire le uscite attese, nonché i relativi mezzi di copertura. In pratica, dopo aver risposto alla domanda "di quanto denaro abbiamo bisogno quest'anno?", bisognerà determinare quanto di questo fabbisogno verrà coperto mediante autofinanziamento derivante della gestione operativa, quanto invece dovrà essere coperto mediante capitale proprio e quanto infine deriverà dal ricorso a finanziamenti di medio - lungo e/o di breve termine, specificandone in questo caso anche la forma tecnica; il budget di tesoreria: occorre predisporre lo scadenzario delle entrate programmate (es. incasso crediti) e delle uscite già note (es. pagamento di fornitori e dipendenti, quote di mutuo, imposte, ecc.) e verificare in anticipo se e in quale momento potranno verificarsi situazioni di "strozzatura", in cui sarà necessario ricorrere al credito a breve (tipicamente alle anticipazioni in c/c per esigenze temporanee di liquidità); si rammenta infatti che, in caso di necessità, i tempi per l'istruttoria bancaria variano dai 40 ai 60 gg. ed è bene non arrivare con l'acqua alla gola.La predisposizione dei suddetti documenti richiede, inutile dirlo, un consistente lasso di tempo; pertanto, per non incorrere in spiacevoli sorprese, è bene non dilatare troppo il momento della loro redazione, anche in considerazione del fatto che, una volta predisposti, essi andranno via via implementati almeno mensilmente, man mano che si paleseranno nuove informazioni ed elementi non prevedibili all'atto della stesura della prima bozza di lavoro.
Essi, inoltre, costituiranno il punto di riferimento per la misurazione della performance; infatti, una volta noti i consuntivi mensili, questi andranno messi a confronto con le ipotesi di partenza, per verificare gli scostamenti da quanto inizialmente programmato. Qualora il livello dello scostamento dovesse rivelarsi significativo, andranno ricercate le cause dello stesso e sarà necessario verificare se esso dipende da errori nel budget oppure da uno scadimento dell'efficienza aziendale. In entrambi i casi, andranno poste in essere le adeguate azioni correttive.