Studio CEDA | Commercialisti Ivrea

Prot. n. 131067/2025

Approvazione del modello di dichiarazione “Redditi 2025–SC”, con le relative
istruzioni, che le società ed enti commerciali residenti nel territorio dello Stato e i
soggetti non residenti equiparati devono presentare nell’anno 2025 ai fini delle
imposte sui redditi. Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione
telematica dei dati contenuti nel modello di dichiarazione “Redditi 2025-SC”

IL DIRETTORE DELL’AGENZIA

In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del

presente provvedimento

Dispone:

1. Approvazione del modello di dichiarazione delle società, enti commerciali ed

equiparati

1.1. È approvato il modello “Redditi 2025–SC”, da presentare nell’anno 2025

da parte delle società ed enti commerciali residenti nel territorio dello Stato e dei

soggetti non residenti equiparati, con le relative istruzioni per la compilazione e le

istruzioni generali ai modelli “Redditi 2025 delle Società e degli Enti”, allegati al

presente provvedimento.

1.2. Il modello “Redditi 2025–SC” è composto da:

a) il frontespizio ed i quadri RF, RN, PN, TN, GN, GC, RI, RM, RQ, RU, RV,

RK, RO, RS, RZ, FC, RX, AC, CE, NI, RJ, TR, OP, RA, RB, RH, RL, RT,

DI, CP;

b) i modelli da utilizzare per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini

dell’applicazione degli indicatori sintetici di affidabilità fiscale, che sono

approvati con apposito provvedimento. Con il medesimo provvedimento sono

indicati i criteri con cui rilasciare l’asseverazione di cui all’articolo 35,

2

comma 1, lettera b), del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e successive

modificazioni.

1.3 Eventuali aggiornamenti saranno pubblicati nell’apposita sezione del sito

internet dell’Agenzia delle entrate e ne sarà data relativa comunicazione.

2. Modalità di indicazione degli importi

2.1. Nel modello di cui al punto 1 gli importi devono essere indicati in unità di

euro con arrotondamento per eccesso se la frazione decimale è pari o superiore a 50

centesimi di euro ovvero per difetto se inferiore a detto limite. Per gli importi da

indicare nel quadro RZ, “Dichiarazione dei sostituti d’imposta relativa a interessi, altri

redditi di capitale e redditi diversi”, si rendono, invece, applicabili le regole previste

per la compilazione della dichiarazione dei sostituti d’imposta, con arrotondamento

alla seconda cifra decimale.

3. Reperibilità del modello e autorizzazione alla stampa

3.1. Il modello di dichiarazione “Redditi 2025–SC” è reso disponibile

dall’Agenzia delle entrate in formato elettronico e può essere prelevato dal sito

internet www.agenziaentrate.gov.it.

3.2. Il medesimo modello può essere altresì prelevato da altri siti internet a

condizione che lo stesso abbia le caratteristiche di cui all’Allegato 1 e rechi l’indirizzo

del sito dal quale è stato prelevato nonché gli estremi del presente provvedimento.

3.3. Per la stampa dei quadri di cui alla lettera a) del punto 1.2 devono essere

rispettate le caratteristiche tecniche contenute nell’Allegato 1 al presente

provvedimento.

4. Trasmissione telematica dei dati relativi al modello di dichiarazione “Redditi
2025-SC”

4.1. I soggetti tenuti alla presentazione telematica della dichiarazione e gli

intermediari abilitati trasmettono, in via telematica, i dati contenuti nel modello di

dichiarazione “Redditi 2025-SC”, secondo le specifiche tecniche allegate al presente

provvedimento.

4.2. È fatto comunque obbligo ai soggetti abilitati alla trasmissione telematica, di

3

cui all’articolo 3, commi 2-bis e 3, del decreto del Presidente della Repubblica 22

luglio 1998, n. 322, e successive modificazioni, di rilasciare al contribuente la

dichiarazione su modello conforme per struttura e sequenza a quello approvato con il

presente provvedimento.

4.3. Eventuali correzioni alle specifiche tecniche saranno pubblicate nell’apposita

sezione del sito internet dell’Agenzia delle entrate e ne sarà data relativa comunicazione.

5. Trattamento dei dati

5.1. La base giuridica del trattamento dei dati personali – prevista dagli articoli 6

paragrafo 3 lett. b) del Regolamento (UE) 2016/679 e 2-ter del Codice in materia di

protezione dei dati personali di cui al decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 196 – è

individuata nel decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e

successive modificazioni, e nella normativa di riferimento indicata in calce al presente

provvedimento.

5.2. L’Agenzia delle entrate assume il ruolo di Titolare del trattamento dei dati in

relazione all’intero processo rappresentato nei precedenti punti. L’Agenzia delle entrate

si avvale, inoltre, del partner tecnologico e metodologico Sogei S.p.A., al quale sono

affidate la gestione del sistema informativo dell’Anagrafe tributaria, l’elaborazione e

l’aggiornamento degli indici sintetici di affidabilità fiscale nonché le attività di analisi

correlate, designata per questo Responsabile del trattamento dei dati ai sensi dell’art. 28

del Regolamento (UE) 2016/679. Le categorie di dati personali trattate attraverso il

presente modello di dichiarazione sono descritte nel medesimo e nell’informativa sul

trattamento dei dati personali ad esso allegata.

5.3. Nel rispetto del principio della limitazione della conservazione (art.5 par.1,

lett. e) del Regolamento (UE) 2016/679), l’Agenzia delle entrate conserva i dati oggetto

del trattamento per il tempo necessario per lo svolgimento delle proprie attività

istituzionali.

5.4 Nel rispetto del principio di integrità e riservatezza (art.5, par.1, lett. f) del

Regolamento (UE) 2016/679), che prevede che i dati siano trattati in maniera da

garantire un’adeguata sicurezza tesa ad evitare trattamenti non autorizzati o illeciti, è

stato disposto che la trasmissione del modello Redditi SC venga effettuata

esclusivamente mediante le modalità descritte nel presente provvedimento.

4

Motivazioni

Il presente provvedimento, emanato in base all’articolo 1 del decreto del

Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive modificazioni, approva

il modello di dichiarazione “Redditi 2025–SC”, con le relative istruzioni, da presentare

nell’anno 2025 da parte delle società ed enti commerciali residenti nel territorio dello

Stato e dei soggetti non residenti equiparati.

L’articolo 3-bis, comma 3, del decreto-legge 27 dicembre 2024, n. 202,

convertito, con modificazioni, dalla legge 21 febbraio 2025, n. 15, ha disposto, per

l’anno 2025, il rinvio del termine di approvazione del modello di dichiarazione al 17

marzo 2025.

Il presente provvedimento approva, inoltre, le specifiche tecniche da utilizzare per

la trasmissione telematica all’Agenzia delle entrate dei dati contenuti nel modello di

dichiarazione “Redditi 2025-SC”, da parte delle società ed enti commerciali residenti nel

territorio dello Stato e dei soggetti non residenti equiparati, che provvedono direttamente

all’invio nonché da parte degli altri utenti del servizio telematico che intervengono quali

intermediari abilitati alla trasmissione.

Con lo stesso provvedimento viene disciplinata la reperibilità del predetto

modello di dichiarazione e viene autorizzata la stampa definendo le relative

caratteristiche tecniche e grafiche.

Laddove si rendesse necessario aggiornare o correggere il modello, le istruzioni e

le specifiche tecniche, approvati con il presente provvedimento, le conseguenti

modifiche saranno pubblicate nell’apposita sezione del sito internet dell’Agenzia delle

entrate.

Riferimenti normativi

Attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle Entrate

Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma
1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4);

Statuto dell’Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20
febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6);

5

Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate, pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);

Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2001.

Disciplina normativa di riferimento

Decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, e successive
modificazioni: disposizioni in materia di accertamento delle imposte sui redditi;

Decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e successive
modificazioni: Testo unico delle imposte sui redditi;

Decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, e successive modificazioni: norme di
semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e
dell’imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione
delle dichiarazioni;

Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive
modificazioni: regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni
relative alle imposte sui redditi, all’imposta regionale sulle attività produttive e
all’imposta sul valore aggiunto;

Decreto del Ministero delle Finanze 31 luglio 1998, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 187 del 12 agosto 1998: modalità tecniche di trasmissione telematica delle
dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonché
di esecuzione telematica dei pagamenti;

Decreto 18 febbraio 1999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 44 del 23
febbraio 1999, decreto 12 luglio 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 173 del 26
luglio 2000, decreto 21 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 3 del 4
gennaio 2001 e decreto 19 aprile 2001, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 96 del 26
aprile 2001: individuazione di altri soggetti abilitati alla trasmissione telematica delle
dichiarazioni, comprese quelle delle amministrazioni dello Stato;

Legge 27 luglio 2000, n. 212: disposizioni in materia di statuto dei diritti del
contribuente;

Legge 27 dicembre 2019, n. 160: bilancio di previsione dello Stato per l'anno
finanziario 2020 e bilancio pluriennale per il triennio 2020-2022;

Decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, convertito, con modificazioni, dalla legge.
17 luglio 2020, n. 77: misure urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e
all'economia, nonché di politiche sociali connesse all'emergenza epidemiologica da
COVID-19;

Decreto-legge 14 agosto 2020, n. 104, convertito, con modificazioni, dalla legge
13 ottobre 2020, n. 126: misure urgenti per il sostegno e il rilancio dell'economia;

Legge 30 dicembre 2020, n. 178: bilancio di previsione dello Stato per l’anno
finanziario 2021 e bilancio pluriennale per il triennio 2021-2023;

6

Decreto-legge 25 maggio 2021, n. 73, convertito, con modificazioni, dalla legge
23 luglio 2021, n. 106: misure urgenti connesse all'emergenza da COVID-19, per le
imprese, il lavoro, i giovani, la salute e i servizi territoriali;

Decreto-legge 21 ottobre 2021, n. 146, convertito, con modificazioni, dalla legge
17 dicembre 2021, n. 215: misure urgenti in materia economica e fiscale, a tutela del
lavoro e per esigenze indifferibili;

Legge 30 dicembre 2021, n. 234: bilancio di previsione dello Stato per l’anno
finanziario 2022 e bilancio pluriennale per il triennio 2022-2024;

Decreto-legge 21 giugno 2022, n. 73, convertito con modificazioni dalla legge 4
agosto 2022, n. 122: misure urgenti in materia di semplificazioni fiscali e di rilascio del
nulla osta al lavoro, Tesoreria dello Stato e ulteriori disposizioni finanziarie e sociali;

Legge 15 luglio 2022, n. 99: istituzione del Sistema terziario di istruzione
tecnologica superiore;

Decreto-legge 18 novembre 2022, n. 176, convertito con modificazioni dalla
legge 13 gennaio 2023, n. 6: misure urgenti di sostegno nel settore energetico e di
finanza pubblica;

Legge 29 dicembre 2022, n. 197: bilancio di previsione dello Stato per l’anno
finanziario 2023 e bilancio pluriennale per il triennio 2023-2025;

Decreto-legge 10 agosto 2023, n. 104, convertito, con modificazioni, dalla legge
9 ottobre 2023 n. 136: disposizioni urgenti a tutela degli utenti, in materia di attività
economiche e finanziarie e investimenti strategici;

Decreto-legge 18 ottobre 2023, n. 145, convertito, con modificazioni, dalla legge
15 dicembre 2023, n. 191: misure urgenti in materia economica e fiscale, in favore degli
enti territoriali, a tutela del lavoro e per esigenze indifferibili;

Decreto legislativo 27 dicembre 2023, n. 209: attuazione della riforma fiscale in
materia di fiscalità internazionale;

Legge 30 dicembre 2023, n. 213: bilancio di previsione dello Stato per l’anno
finanziario 2024 e bilancio pluriennale per il triennio 2024-2026;

Decreto legislativo 8 gennaio 2024, n. 1: razionalizzazione e semplificazione
delle norme in materia di adempimenti tributari;

Decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13: disposizioni in materia di
accertamento tributario e di concordato preventivo biennale;

Decreto legislativo 30 dicembre 2023, n. 216: attuazione del primo modulo di
riforma delle imposte sul reddito delle persone fisiche e altre misure in tema di imposte
sui redditi;

Decreto legislativo 13 dicembre 2024, n. 192: revisione del regime impositivo dei
redditi (IRPEF-IRES);

Decreto-legge 27 dicembre 2024, n. 202, convertito, con modificazioni, dalla
legge 21 febbraio 2025, n. 15: disposizioni urgenti in materia di termini normativi;

Legge 30 dicembre 2024, n. 207: bilancio di previsione dello Stato per l’anno
finanziario 2025 e bilancio pluriennale per il triennio 2025-2027.

7

La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle

entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1,

comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.

Roma, 17 marzo 2025

IL DIRETTORE DELL’AGENZIA

Vincenzo Carbone
firmato digitalmente

8

ALLEGATO 1

CARATTERISTICHE TECNICHE PER LA STAMPA DEI MODELLI

STRUTTURA E FORMATO DEI MODELLI

I modelli di cui al punto 1 del presente provvedimento devono essere predisposti su
fogli singoli, fronte/retro, di formato A4, aventi le seguenti dimensioni:

larghezza: cm 21,0;
altezza: cm 29,7.

È consentita la riproduzione dei modelli su fogli singoli, di formato A4, mediante
l’utilizzo di stampanti laser o di altri tipi di stampanti che comunque garantiscano la
chiarezza e la leggibilità dei modelli nel tempo.

I modelli devono avere conformità di struttura e sequenza con quelli approvati con
il presente provvedimento, anche per quanto riguarda la sequenza dei campi e
l’intestazione dei dati richiesti.

La stampa del prospetto per la comunicazione dei dati relativi all’applicazione
degli indicatori sintetici di affidabilità fiscale di cui al punto 1.2 del presente
provvedimento deve essere effettuata su una sola facciata dei fogli, lasciando in bianco il
relativo retro.

I dati devono essere stampati nel prospetto utilizzando il tipo di carattere “courier”,
o altro carattere a passo fisso con densità orizzontale di 10 ctr. per pollice e verticale di 6
righe per pollice.

CARATTERISTICHE DELLA CARTA DEI MODELLI

La carta deve essere di colore bianco con opacità compresa tra l’86 e l’88 per cento
e deve avere il peso di 80 gr./mq.

CARATTERISTICHE GRAFICHE DEI MODELLI

I contenuti grafici dei modelli devono risultare conformi ai facsimili annessi al
presente provvedimento e devono essere ricompresi all’interno di una area grafica che
ha le seguenti dimensioni:

altezza: 65 sesti di pollice;
larghezza: 75 decimi di pollice.

Tale area deve essere posta in posizione centrale rispetto ai bordi fisici del foglio
(superiore, inferiore, laterale sinistro e destro).

Sul bordo laterale sinistro del frontespizio e dei modelli di cui al punto 1 devono
essere indicati i dati identificativi del soggetto che ne cura la stampa o che cura la
predisposizione delle immagini grafiche per la stampa e gli estremi del presente
provvedimento.

9

COLORI

Per la stampa tipografica dei modelli e delle istruzioni deve essere utilizzato il
colore nero e per i fondini il colore pantone 562U e 311U per i modelli di cui al punto
1.2.

È consentita la stampa monocromatica realizzata utilizzando il colore nero, per la
riproduzione mediante stampanti laser o altri tipi di stampanti.