Al via il registro titolari effettivi. Comunicazioni entro l'11 dicembre 2023 per Società di capitali, persone giuridiche private e trust: check list

Lunedì 9.10.2023 è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 236  il decreto del  Ministero delle Imprese e del Made in Italy 29 settembre 2023  sull’entrata in vigore del registro dei titolari effettivi. 

Ai sensi dell'art. 3, c. 6 D.M. 55/2022, i soggetti obbligati hanno tempo per l’invio telematico dati fino all'11.12.2023 (60 giorni successivi alla pubblicazione del provvedimento Mimit che attesta l'operatività del sistema di comunicazione dei dati e delle informazioni sulla titolarità effettiva).

Soggetti interessati 

L'obbligo riguarda circa 1,5 milioni di soggetti. Si tratta di tutte:

• le società di capitali (quindi spa, sapa, srl, cooperative e società di mutuo soccorso);


• le persone giuridiche private (quindi fondazioni, associazioni riconosciute e comitati riconosciuti);


• nonché i trust (trattasi dei trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali di cui all'art. 21, comma 3 del dlgs 231/07) ed i soggetti ad essi assimilati.

Mentre le società e le persone giuridiche private saranno iscritte nella sezione autonoma del nuovo registro, i trust ed i soggetti ad essi affini saranno inseriti nella sezione speciale.

NOTA BENE! Le imprese dotate di personalità giuridica e le persone giuridiche private, la cui costituzione è successiva al 9.10.2023, dovranno provvedere alla comunicazione al registro dei titolari effettivi entro 30 giorni dall'iscrizione nei rispettivi registri (Registro delle Imprese per le società, delle persone giuridiche per associazioni riconosciute e fondazioni o, se si accogliessero anche associazioni Ets e Asd riconosciute, Runts e Ras, rispettivamente).
Per il trust i 30 giorni decorreranno dalla data di costituzione.

I tempi per le comunicazioni  delle dotate di personalità giuridica e le persone giuridiche private già costituite.

Partendo dal 10 ottobre i 60 giorni previsti dal decreto determinerebbero una scadenza per i termini dell'invio il prossimo 8 dicembre. In relazione alla festività di tale data ed alla circostanza che i giorni 9 e 10 risultano un sabato ed una domenica il giorno di scadenza per gli invii dovrebbe essere di fatto l'11 dicembre . La prossima settimana saranno inviate una serie di informative da parte dei registri delle imprese a tutte le società tenute all'obbligo.

La comunicazione del titolare effettivo rivolta all’ufficio del registro delle imprese della camera di commercio territorialmente competente è svolta con invio telematico mediante il modello della Comunicazione Unica e lo specifico modulo digitale TE.
Ogni variazione delle notizie già iscritte sulla titolarità effettiva dovrà essere comunicata e iscritta. Il registro dei titolari effettivi tiene traccia delle variazioni intervenute e le certifica entro il limite temporale di dieci anni.

Dalla operatività del sistema (9 ottobre 2023) parte anche tutta una serie di obblighi supplementari per gli amministratori che dovranno comunicare il titolare effettivo per le nuove società entro 30 giorni, ed entro lo stesso termine inviare al registro eventuali variazioni dei dati e delle informazioni attinenti alla titolarità effettiva.
Le società, gli enti ed i trust dovranno inoltre provvedere a confermare annualmente, i dati e le informazioni, comunicati entro 12 mesi dalla data della loro prima comunicazione o dall'ultima comunicazione della loro variazione o conferma.

In questo vedemecum spieghiamo i soggetti obbligati, i tempi e i modi per comunicare il titolare effettivo al registro delle imprese.