Deduzione per Irap pagata nel 2012

a cura di: Studio Meli e Studio Manuali
XLS | ID 229764 | pub. 12/02/2013 | 482 B

Il programma consente di determinare l’importo deducibile dal reddito, ai fini Ires o Irpef, relativo all’Irap pagata nel periodo d’imposta 2012.
Vengono determiante sia la dedeuzione per l’Irap relativa al costo del lavoro che la deduzione forfetaria del 10% in presenza di sostenimento di oneri finanziari (se superiori ai proventi finanziari).

I dati inserire per la determinazione degli importi deducibili sono i seguenti:
- DENOMINAZIONE CONTRIBUENTE: inserire il nominativo del cliente per cui si effettuano i conteggi;
Relativamente ai periodi d’imposta precedente e al periodo d’imposta corrente inserire i seguenti dati:
- COSTI PERSONALE e ASSIMILATI: inserire il costo sostenuto per il personale dipendente e assimilati;
- DEDUZIONI EX ART. 11 CO. 1 LETT. a), 1-BIS, 4-BIS E 4-BIS.1 DEL DLGS. 446/97: inserire le deduzioni dalla base imponibile IRAP di cui all’art. 11, c.1 letta a), c. 1-Bis, c. 4-Bis e 4-Bis.1 del DLgs 446/97.
Con riferimento al modello Irap2013 per le società di capitali si tratta degli importi indicati nei seguenti righi: IC62 – IC66 – IC67 – IC55 per le “indennità autotrasportatori”
- VALORE PRODUZIONE NETTO: inserire l’importo del valore della produzione netta ai fini della determinazione dell’IRAP. Con riferimento al modello Irap2013 per le società di capitali si tratta dell’importo indicato nel rigo IC72;
- IRAP DOVUTA NEL PERIODO D'IMPOSTA: inserire l’importo dell’IRAP dovuta: rigo IR21 del modello Irap2013;
- ONERI FINANZIARI SOSTENUTI NEL PERIODO D'IMPOSTA: indicare S se nel periodo d’imposta di riferiemento sono stati sostenuti oneri finanziari oppure N se non sono stati sostenuti oneri finanziari o se gli stessi siano stati inferiori ai proventi finanziari;
Relativamente al periodo d’imposta corrente indicare i seguenti dati:
- SALDO e/o ACCONTI RELATIVI AL PERIODO D'IMPOSTA: inserire l’importo del saldo e/o di acconti relativi al periodo d’imposta precedente e pagati nel periodo d’imposta corrente;
- ACCONTI RELATIVI AL PERIODO D'IMPOSTA: inserire l’importo degli acconti relativi al periodo d’imposta corrente pagati nel medesimo periodo d’imposta.
Una volta inseriti i suddetti dati nella sezione DETERMINAZIONE IMPORTI DEDUCIBILI verrano indicati gli importi deducibili distinguendo la quota relativa alle spese per il personale e la quota del 10% deducibile fortetariamente in presenza di oneri finanziari.

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