Novità in arrivo per la tassazione delle criptovalute

a cura di: Studio Meli S.t.p. S.r.l.

Il disegno di legge di bilancio 2025 intende introdurre importanti novità nella tassazione delle criptoattività in Italia. La proposta inserita nella legge prevede un significativo aumento dell’aliquota sulle plusvalenze eccedenti i 2.000 euro derivanti da cripto-attività dal 26% al 42%.

In sede di esame alla Camera sono state tuttavia presentate diverse proposte di modifica:

mantenimento dell’aliquota attuale del 26%
eliminazione completa della soglia di esenzione di 2.000 euro, proponendo di rendere imponibili tutte le plusvalenze indipendentemente dal loro ammontare
introduzione della possibilità di rideterminare il valore delle cripto-attività possedute al 1° gennaio 2025. Gli investitori potrebbero optare per un’imposta sostitutiva del 16% sul valore rideterminato, con la possibilità di versamento entro il 30 novembre 2025 o di rateizzazione in tre anni con un interesse del 3% annuo.
introduzione di una definizione più precisa delle plusvalenze, specificando che queste sono costituite dalla differenza tra il corrispettivo percepito (o il valore normale dei beni rimborsati) e il costo di acquisto, aumentato di ogni onere inerente alla produzione, compresa l’imposta di successione e donazione, ma con l’esclusione degli interessi passivi.

DOCUMENTI E SERVIZI IN EVIDENZA:

Assegnazioni, Cessioni, Estromissioni agevolate immobili società e imprese individuali 2025: pacchetto software

Pacchetto software per la gestione delle assegnazioni e cessioni agevolate degli immobili di società e relativa tassazione in capo alla stessa e ai soci.
Gestione, altresì, della estromissione agevolata degli immobili strumentali degli imprenditori individuali.

Per maggiori informazioni vedi le descrizioni relative ai singoli prodotti che compongono il pacchetto.

a cura di: Studio Meli e Studio Manuali

Assegnazione Agevolata Immobili Società. Tassazione Soci 2025

La legge di bilancio 2025 ha previsto la possibilità, per le società, di assegnare e/o cedere ai soci gli immobili non strumentali per destinazione (oltre ai beni mobili registrati).

In particolare è prevista l’applicazione di una imposta sostitutiva dell’8% (10,5% se le società sono risultate NON operative nei tre esercizi precedenti) sulla eventuale plusvalenza risultante dalla differenza tra il valore normale, in ipotesi di assegnazione, o il prezzo di cessione, in ipotesi di cessione, e il costo fiscalmente riconosciuto dei beni assegnati/ceduti, con la particolarità che in caso di assegnazione il valore normale per i beni immobili può essere, alternativamente al valore normale ex art. 9 del TUIR, assunto pari al “valore catastale” applicando alla rendita catastale i moltiplicatori previsti ai fini dell’imposta di registro. In caso di cessione il corrispettivo, se inferiore al valore normale, determinato alternativamente ex art. 9 TUIR o in base al “valore catastale”, dovrà essere computato in misura non inferiore al valore normale stesso.

Altro vantaggio dell’operazione consiste nel fatto che, in caso di applicazione di imposta di registro proporzionale le aliquote applicate siano ridotte della metà.

a cura di: Studio Meli e Studio Manuali

Tassazione dividendi SRL: analisi di convenienza tra 26% e 'trasparenza': versione Excel

Aggiornato con le tabelle aliquote IRPEF 2025.
La Legge n. 205/2017 (cd. Legge di Bilancio 2018) ha modificato la tassazione dei dividendi percepiti da persone fisiche non in regime di impresa, rendendo omogeneo il trattamento delle partecipazioni ‘qualificate’ e ‘non qualificate’, ed assoggettando entrambe ad una ritenuta a titolo di imposta del 26%.

a cura di: Studio Meli e Studio Manuali