Risoluzione Agenzia Entrate n. 44/E del 02.08.2024

RISOLUZIONE N. 44/E

Roma, 2 agosto 2024

OGGETTO: Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello F24, delle
somme dovute a seguito di adesione ai verbali di constatazione, ai sensi
dell’articolo 5-quater del decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218

L’articolo 1, comma 1, lett. d), del decreto legislativo 12 febbraio 2024, n. 13, ha

disposto l’inserimento dell’articolo 5-quater nel decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218.

Tale articolo prevede che il contribuente possa prestare adesione ai verbali di

constatazione di cui all’articolo 24 della legge 7 gennaio 1929, n. 4, consegnati dal 30 aprile

2024.

La definizione agevolata consente al contribuente di beneficiare della riduzione delle

sanzioni ad un sesto, ovvero la metà della misura prevista nell’ipotesi di accertamento con

adesione, pari ad un terzo del minimo stabilito dalla legge, nonché della possibilità di

rateizzare il pagamento delle somme dovute.

Tanto premesso, per consentire il versamento, tramite il modello F24, delle somme

dovute risultanti dall’atto di definizione dell’accertamento parziale, previsto al comma 6

dell’articolo 5-quater del decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218, si istituiscono i

seguenti codici tributo:

• “9976” denominato “IRPEF e relativi interessi – Definizione agevolata dei

processi verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9977” denominato “IRES e relativi interessi – Definizione agevolata dei

processi verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

Divisione Servizi
______________

Direzione Centrale Servizi
Istituzionali e di Riscossione

2

• “9978” denominato “IVA e relativi interessi – Definizione agevolata dei

processi verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9979” denominato “RITENUTE e relativi interessi – Definizione

agevolata dei processi verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n.

218/1997”;

• “9982” denominato “ALTRE IMPOSTE DIRETTE E SOSTITUTIVE e

relativi interessi – Definizione agevolata dei processi verbali di

constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9983” denominato “IMPOSTE INDIRETTE E ALTRI TRIBUTI

MINORI e relativi interessi – Definizione agevolata dei processi verbali di

constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9984” denominato “ALTRI TRIBUTI ERARIALI e relativi interessi –

Definizione agevolata dei processi verbali di constatazione – art. 5-quater

del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9985” denominato “RECUPERO CREDITI D’IMPOSTA E

AGEVOLATIVI e relativi interessi – Definizione agevolata dei processi

verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9986” denominato “SANZIONE RELATIVA AI TRIBUTI ERARIALI –

Definizione agevolata dei processi verbali di constatazione – art. 5-quater

del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9987” denominato “ADDIZIONALE REGIONALE ALL’IRPEF e

relativi interessi – Definizione agevolata dei processi verbali di

constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9988” denominato “IRAP e relativi interessi – Definizione agevolata dei

processi verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9989” denominato “SANZIONE RELATIVA ALL’ADDIZIONALE

REGIONALE ALL’IRPEF – Definizione agevolata dei processi verbali di

constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9990” denominato “SANZIONE RELATIVA ALL’IRAP – Definizione

agevolata dei processi verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n.

218/1997”;

3

• “9991” denominato “ADDIZIONALE COMUNALE ALL’IRPEF e

relativi interessi – Definizione agevolata dei processi verbali di

constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “9992” denominato “SANZIONE RELATIVA ALL’ADDIZIONALE

COMUNALE ALL’IRPEF – Definizione agevolata dei processi verbali di

constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”.

In sede di compilazione del modello F24, i suddetti codici tributo sono esposti nella

sezione “Erario” esclusivamente in corrispondenza delle somme indicate nella colonna

“importi a debito versati”, secondo le modalità di compilazione di seguito riportate:

? nei campi “codice ufficio”, “codice atto” e “anno di riferimento”, nel formato

“AAAA”, i dati riportati negli atti di definizione;

? nel campo “rateazione/Regione/Prov./mese rif.”:

o per i codici tributo 9987, 9988, 9989 e 9990, il codice della Regione

reperibile nella “Tabella T0 - codici delle Regioni e delle Province

autonome”, pubblicata sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it;

o per i codici tributo 9991 e 9992, il codice catastale del Comune

destinatario reperibile nella tabella ““Tabella T4 - Codici Catastali

dei Comuni” pubblicata sul sito internet www.agenziaentrate.gov.it.

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Per il pagamento, tramite il modello F24, dei contributi previdenziali risultanti

dall’atto di definizione dell’accertamento parziale, previsto al comma 6 dell’articolo 5-

quater del decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218, si istituiscono le seguenti causali:

• “APM1” denominato “Contributi artigiani – Definizione agevolata dei

processi verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

• “CPM1” denominato “Contributi commercianti – Definizione agevolata

dei processi verbali di constatazione – art. 5-quater del d.lgs. n. 218/1997”;

4

• “LPM1” denominato “Contributi gestione separata liberi professionisti –

Definizione agevolata dei processi verbali di constatazione – art. 5-quater

del d.lgs. n. 218/1997”.

In sede di compilazione del modello F24, le suddette causali sono esposte nella

sezione “INPS” esclusivamente in corrispondenza delle somme indicate nella colonna

“importi a debito versati”, secondo le modalità di compilazione di seguito riportate:

? nel campo “codice sede”, il codice della sede INPS presso la quale è aperta la

posizione contributiva;

? nel campo ““matricola INPS/codice INPS/filiale azienda”, il codice fiscale

della persona fisica (formato 7);

? nel campo “periodo di riferimento”, nella colonna “da mm/aaaa” e “a

mm/aaaa”, rispettivamente l’inizio e la fine del periodo a cui si riferisce il

versamento, nel formato “MM/AAAA”.

IL DIRETTORE CENTRALE

Firmato digitalmente